2017年湖南公務(wù)員考試時事新聞：聚焦?fàn)I改增 三大板塊減稅效果明顯
12月29日,在全國財政工作會議召開之際,財政部部長肖捷接受本報專訪,就營改增試點有關(guān)問題回應(yīng)社會關(guān)切。
前11月減稅4699億元
記者:5月1日起營改增試點全面推開,國務(wù)院要求所有行業(yè)稅負(fù)只減不增�，F(xiàn)在到了年底,請您“盤點”一下,這個目標(biāo)是否實現(xiàn)了?
肖捷:營改增試點全面實施以來,財稅部門一直在實時跟蹤試點情況,并針對試點中有的行業(yè)和企業(yè)反映的問題,及時進(jìn)行調(diào)研分析,完善試點辦法,以確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增這一目標(biāo)的實現(xiàn)。對于財稅部門來講,寧可收入減少,也要把減稅政策兌現(xiàn)到位。
隨著時間的推移,減稅規(guī)模在持續(xù)增大。試點首月減稅355億元,截至11月底,已累計減稅3387億元。營改增減稅,主要分布在三個板塊:
第一個板塊,新增試點的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)實現(xiàn)減稅1105億元。5—11月份四大行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元,如果按照原營業(yè)稅征收,應(yīng)納稅額7514億元,這兩個數(shù)據(jù)相比較,按增值稅納稅的數(shù)額比按營業(yè)稅納稅的數(shù)額少了1105億元,稅負(fù)下降14.7%。
第二個板塊,今年5月1日以前已進(jìn)行營改增試點的交通運(yùn)輸業(yè)、電信業(yè),以及研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),由于將不動產(chǎn)納入了進(jìn)項稅抵扣范圍,以及新增的四大行業(yè)進(jìn)行試點后增加了可以抵扣的進(jìn)項稅額,進(jìn)一步減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),5—11月份累計實現(xiàn)減稅1102億元。
第三個板塊,1994年已經(jīng)實行增值稅的行業(yè),主要是制造業(yè)。隨著2012年進(jìn)行試點行業(yè)范圍逐步擴(kuò)大和今年5月1日起全面推開營改增試點,可抵扣的進(jìn)項稅不斷增多,制造業(yè)等行業(yè)減稅的效果更加明顯,今年5—11月份累計減稅1180億元。
上面講的這些數(shù)據(jù),都是根據(jù)納稅人自主申報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總出來的,不是拍腦袋估算的。如果加上1—4月的減稅數(shù)額,以及個人二手房、隨增值稅附征的城建稅及教育費附加減稅,1—11月份營改增帶來的減稅已達(dá)到4699億元。
對培育新動能具有重要作用
記者:全面推開營改增試點,除了給企業(yè)減負(fù)之外,您認(rèn)為這項改革還有哪些重要作用?
肖捷:增值稅以增值額為稅基,其鏈條抵扣機(jī)制避免了重復(fù)征稅,有利于社會分工協(xié)作,不會對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生扭曲。正因為如此,增值稅除了籌集財政收入外,還有一些其它流轉(zhuǎn)稅不具備的獨特功能,就我國當(dāng)前情況而言,尤其是對培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能具有重要作用。
首先是由于消除了重復(fù)征稅,有效降低了分工細(xì)化過程中的稅收成本,促進(jìn)專業(yè)化分工、拉長產(chǎn)業(yè)鏈,催生新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式,孕育了新動能、涵養(yǎng)了新稅源。今年5—11月份,僅新增試點的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計增加58萬戶,每個月平均有8萬多戶。
其次,由于打通了二三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條,制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣,在拉動服務(wù)業(yè)發(fā)展的同時,也促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級,實現(xiàn)了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)互促共進(jìn),推動了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù),今年5—11月份,全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。
第三,增值稅替代營業(yè)稅后,消除了以往企業(yè)因增值稅和營業(yè)稅并存導(dǎo)致的經(jīng)營行為扭曲問題,為公平競爭創(chuàng)造了良好的稅制環(huán)境。在增值稅抵扣機(jī)制的作用下,企業(yè)為了實現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件,會更加注重經(jīng)營管理規(guī)范,減少暗箱操作,積聚發(fā)展的內(nèi)生動力。
隨著改革的不斷深化,我相信,營改增對培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能,會起到更加有力的推動作用。
個別企業(yè)稅負(fù)增加問題將逐步緩解
記者:全面推開營改增試點后,也有企業(yè)反映稅負(fù)沒降反增了,您如何看待這個問題?
肖捷:全面推開營改增試點的首要目標(biāo),是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,這個目標(biāo)是可以實現(xiàn)的。在試點過程中,財稅部門也確實聽到有企業(yè)反映稅負(fù)上升問題。從目前掌握的稅收征管數(shù)據(jù)分析,約有1.5%的納稅人出現(xiàn)了稅負(fù)不同程度上升的情況。
這些企業(yè)稅負(fù)上升,其原因是多方面的。比如,增值稅對新試點的納稅人來講是一個全新的稅種,財稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓(xùn)工作,但是由于納稅人數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)類型豐富,也存在工作沒有完全到位、政策細(xì)節(jié)不明確的問題;再如,有的企業(yè)對試點政策的理解不深入,對制度規(guī)定可以抵扣、免稅的政策沒有用足,還有的企業(yè)是受經(jīng)營周期影響,進(jìn)項稅額在某個時段偏少或沒有,導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)增加;另外,也有的企業(yè)由于市場不景氣,銷售價格低迷,稅負(fù)不能順價轉(zhuǎn)出,出現(xiàn)階段性稅負(fù)上升。
對此,財稅部門高度重視,將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度,進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),幫助企業(yè)將政策用好用足,使更多的企業(yè)在改革中受益,享受改革紅利。企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身經(jīng)營管理模式,主動適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求。隨著整個經(jīng)濟(jì)形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好,積極因素的不斷積累,稅負(fù)增加問題將會逐步緩解。
最終目標(biāo)是建立現(xiàn)代增值稅制
記者:營改增試點已經(jīng)全面推開,試點什么時候結(jié)束,下一步有何考慮?
肖捷:全面推開營改增試點,是增值稅改革取得的重要階段性成果,也是規(guī)范我國流轉(zhuǎn)稅制走出的關(guān)鍵一步。增值稅改革的最終目標(biāo),是要建立現(xiàn)代增值稅制。
全面推開營改增試點,實現(xiàn)了對貨物和勞務(wù)征稅范圍的全覆蓋,結(jié)束了在我國已經(jīng)具有66年歷史的營業(yè)稅,但就增值稅本身而言,還有很多地方需要完善。比如,與世界其他實行增值稅的國家相比,我國的標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不算高,但稅率檔次過多,也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問題。
下一步,我們將在全面總結(jié)評估試點工作的基礎(chǔ)上,對增值稅制度作進(jìn)一步完善,更好地發(fā)揮增值稅的獨特功能,為下一步試點結(jié)束后貫徹稅收法定原則,啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件。
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