經(jīng)過多年發(fā)展，我國已初步建立起包括基本養(yǎng)老保險(第一支柱)、企業(yè)(職業(yè))年金(第二支柱)、個人商業(yè)養(yǎng)老保險(第三支柱)的養(yǎng)老保險體系。

 

　　基本養(yǎng)老保險

 

　　基本養(yǎng)老保險，是國家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強制建立和實施的一種社會保險制度，是我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障體系的“第一支柱”。

 

　　在這一制度下，用人單位和勞動者必須依法繳納養(yǎng)老保險費，在勞動者達到國家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動崗位后，社會保險經(jīng)辦機構依法向其支付養(yǎng)老金等待遇，從而保障其基本生活�；�本養(yǎng)老保險與失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等共同構成現(xiàn)代社會保險制度，并且是社會保險制度中最重要的險種之一。

 

　　企業(yè)年金

 

　　企業(yè)年金，屬于“第二支柱”，又稱企業(yè)退休金或雇主年金。是指在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國家政策的指導下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況自愿建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。

 

　　企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險的重要補充，在實行現(xiàn)代社會保險制度的國家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實行的企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃，又稱為"企業(yè)退休金計劃"或"職業(yè)養(yǎng)老金計劃"，并且成為所在國養(yǎng)老保險制度的重要組成部分。

 

　　個人商業(yè)養(yǎng)老保險

 

　　個人商業(yè)養(yǎng)老計劃，屬于“第三支柱”，是自己繳費、自己退休后消費，是一種自我保障，既不存在其他繳費者，也不存在再分配的問題，是個人理財規(guī)劃的結果，是指個人或家庭，為了自己或家庭成員年老后的消費，在其具有勞動能力時，將其收入的一部分以各種方式進行儲蓄和投資的一種養(yǎng)老計劃。

 

　　凡可用于居民養(yǎng)老支出的財務資源，例如居民存款、養(yǎng)老理財、養(yǎng)老基金、養(yǎng)老保險等，都屬于第三支柱養(yǎng)老保險的范疇。

 

　　某些國家，為了鼓勵居民或公民為自己養(yǎng)老而儲蓄、投資，往往會給予符合特定條件的個人養(yǎng)老計劃一定的稅收優(yōu)惠。

 

　　第一支柱承擔了主要保障責任，覆蓋近10億人，但支出壓力日益加大，替代率呈現(xiàn)下降趨勢，目前已降至45%，低于國際勞工組織55%的警戒線水平。第二支柱規(guī)模很小，僅覆蓋約5600萬人。第三支柱長期處于起步階段，發(fā)展緩慢，占比過低，對養(yǎng)老保障的支撐明顯不足。